Системами интернет-банкинга пользуются лишь 20% россиян

    Системами дистанционного банковского обслуживания пользуется только пятая часть ро...

Ипотечный портфель Сбербанка вырос на 7% за полгода

В Сбербанке РФ отмечен рост спроса на ипотеку. В январе объём ипотечного портфеля Сбера составил...

Новое на сайте

Отказ не редкость 05 Июня 2016, 16.47
Отказ не редкость
 Причины отказа в кредите весьма разнообразны на сегодняшний момент. То возраст не тот. Людям престарелого возраста или
Инвестирование в акции
Самые богатые люди инвестируют в рынок ценных бумаг, и это не случайно. Один из самых удачных способов добиться финансовой
Кредиты от Сбербанка для малого бизнеса становятся более доступными
    Объём кредитного портфеля беззалогового экспресс-кредита «Доверие» за три месяца нынешнего года показал рост на

Повышенные требования в отношении прозрачности кредитной организации

К кредитной организации предъявляются повышенные требования в отношении ее прозрачности, а в определенных федеральными законами случаях, - закрытости

Банковская деятельность создает риск не только для клиентов, но и для других кредитных организаций, которые являются частью банковской системы. Поэтому они должны быть более прозрачны, чем все другие хозяйствующие субъекты.

Во-первых, кредитная организация обязана предоставлять свою отчетность в Банк России. Бухгалтерский учет кредитной организации специфичен.

Отчетность - это форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде им же установленных отчетных документов (форм отчетности), подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений.

Отчетность кредитных организаций предусмотрена статьей 43 "Отчетность кредитной организации, отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов" в которой сказано, что кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. Если кредитная организация имеет возможность оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России. (См. Положение Банка России от 5 января 2004 г. N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности".)

Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. (О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп см. Указание Банка России от 14 апреля 2003 г. N 1270-У).

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) составляют и представляют в Банк России в целях осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России. Это консолидированная отчетность о деятельности банковской группы и консолидированная отчетность о деятельности банковского холдинга. В нее включается консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках, а также расчет рисков на консолидированной основе.

В состав этой отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность и решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

Для целей отчетности о деятельности банковского холдинга в ее состав должна быть включена отчетность иных юридических лиц. Имеются в виду юридические лица, в отношении которых головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) и (или) кредитные организации, входящие в состав банковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц. Такие юридические лица, для целей составления консолидированной отчетности обязаны представлять им отчетность о своей деятельности.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в данную банковскую группу (данный банковский холдинг), информацию об их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом, либо случаев, вытекающих из задач опубликования консолидированной отчетности. Порядок предоставления отчетности регулируется Указанием Банка России от 16 января 2004 г. N 1375-У "О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации"//Вестник Банка России" от 18 февраля 2004 г. N 14.

Кредитные организации представляют в Банк России отчетность (формы отчетности), которые подписываются лицами, ответственными за представление сведений (если документ составлен на бумажном носителе), или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкретные средства аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и правила их использования определяются Банком России и кредитной организацией.

К лицам, подписывающим формы отчетности, относятся:

  • руководитель кредитной организации либо его заместитель, уполномоченный подписывать отчетность;
  • главный бухгалтер либо другое должностное лицо, его замещающее, в случае, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности;
  • другие лица, подписи которых предусмотрены в форме отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России.

Кредитные организации обязаны составлять и представлять в Банк России отчетность в соответствии с "Перечнем форм отчетности и другой информации кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации", установленным Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", а также давать разъяснения по полученной от них информации.

В случаях, установленных законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, кредитным организациям может быть установлена индивидуальная периодичность составления и представления отчетности.

При составлении и представлении отчетности должны быть обеспечены полнота заполнения, достоверность и своевременность ее представления. В этих целях кредитными организациями должны соблюдаться следующие требования.

Все отчетные данные, представляемые кредитными организациями в Банк России, должны быть сформированы на основе первичных учетных документов, составляемых в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), а также иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Отчетность представляется кредитными организациями в Банк России на бумажных носителях и (или) в виде электронного сообщения в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Нормативный акт Банка России, регулирующий порядок направления отчетности в электронном виде, помимо прочего, предусматривает, что между Банком России и кредитной организацией, заключается договор, типовая форма которого предусмотрена в приложении к данному нормативному акту. В договоре предусматриваются соответствующие условия и устанавливаются правила передачи-приема отчетности при ее представлении кредитной в виде электронных сообщений (ЭС), снабженных кодом аутентификации (КА), и обязательства Сторон по обеспечению информационной безопасности при передаче-приеме отчетности.

В Договоре указывается, что выполнение его условий является достаточным для обеспечения представления кредитной организацией и приема структурным подразделением Банка России в электронном виде отчетности, предусмотренной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У. Там же предусматриваются права и обязанности сторон, а также и Согласительная комиссия, на случай спора. Права и обязанности сторон не могут быть переданы третьим лицам. В этом же договоре предусматриваются термины и понятия. В нем же регулируются вопросы конфиденциальности в соответствии с действующим законодательством.

В случае представления кредитными организациями в Банк России отчетности в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации, должна быть представлена также отчетность на бумажных носителях. В случае представления кредитными организациями в Банк России отчетности в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, отчетность на бумажных носителях, подписанная лицами, указанными в Указании, хранится в кредитных организациях не менее 5 лет и должна быть предъявлена по первому требованию Банка России (пункт 7 Указания Банка России от 16 января 2004 года N 1375-У "О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации").

Нормативным актом Банка России, в целях усиления прозрачности в банковской системе вообще и в кредитной организации в частности, предусмотрены также и правила составления консолидированной отчетности.

В Положении Банка России от 30 июля 2002 г. N 191-П "О консолидированной отчетности" предусматривается, что консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы (п. 1.3 настоящего Положения). Консолидированная отчетность составляется и представляется головными кредитными организациями банковских/консолидированных групп.

Территориальные учреждения Банка России представляют в Главный центр информатизации Банка России консолидированную отчетность банковских/консолидированных групп:

а) головных кредитных организаций банковских групп:

- по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября - в 10-дневный срок после срока, установленного для представления консолидированной отчетности головными кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России;

- по состоянию на 1 января - в срок до 15 мая года, следующего за отчетным;

б) головных кредитных организаций консолидированных групп:

- по состоянию на 1 января - в срок до 15 мая года, следующего за отчетным.

Консолидированная отчетность банковских групп составляется один раз в год по состоянию на 1 января на основе данных форм Приложений 2 и 3 к настоящему Положению, подтверждается аудиторской организацией и публикуется в составе официально публикуемой годовой отчетности головной кредитной организации банковских групп. Консолидированная отчетность, достоверность которой подтверждена аудиторской организацией, представляется в территориальные учреждения Банка России не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Консолидированная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской/консолидированной группы.

В Положении Банка России от 19 сентября 2002 г. N 197-П "О порядке представления информации о банковских холдингах"//Вестник Банка России от 30 октября 2002 г. N 57 предусматривается, что Головная организация банковского холдинга (или Управляющая компания банковского холдинга в случае поручения ей Головной организацией банковского холдинга нижеперечисленных функций), определяемая в соответствии со статьей 4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", формирует Список участников банковского холдинга (далее - Список участников) для представления в Банк России информации о банковских холдингах.

Во-вторых, кредитная организация обязана публиковать по формам и в сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую информацию о своей деятельности: ежеквартально - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, информацию об уровне достаточности капитала, о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов; ежегодно - бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках с заключением аудиторской фирмы (аудитора) об их достоверности. (Ст. 8).

Предоставление информации о деятельности кредитной организации, банковской группы и банковского холдинга.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора).

В Указании Банка России от 14 апреля 2003 г. N 1270-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп" предусматривается, что публикуемая отчетность подлежит опубликованию в открытой печати. Годовой отчет (годовой консолидированный отчет) должен быть опубликован в течение 10 рабочих дней после проведения годового общего собрания акционеров (участников). Годовой отчет и годовой консолидированный отчет публикуются одновременно в одном периодическом печатном издании. В случае опубликования отчетов в разных периодических печатных изданиях опубликование отчетов сопровождается ссылкой на указание названия издания, в котором был опубликован другой отчет, и даты выхода этого издания в свет.

Квартальная отчетность подлежит опубликованию в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты.

По вопросам размещения отчетности в Интернет см. также Указание оперативного характера Банка России от 7 мая 2003 г. N 70-Т "О рекомендациях по информационному содержанию и организации WEB-сайтов кредитных организаций".

В-третьих, по требованию физического лица или юридического лица, кредитная организация обязана предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена федеральными законами, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год. За введение физических лиц и юридических лиц в заблуждение путем непредставления информации либо путем предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. (Ст. 8 Федерального закона).

Здесь нужно иметь в виду, что Банк России требует в своих нормативных актах, чтобы кредитная организация размещала соответствующую информацию в офисе, в доступном для обозрения клиентами месте.

В-четвертых, кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, обязана раскрывать информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами (в целом по кредитной организации без раскрытия информации по отдельным физическим лицам) и информацию о задолженности кредитной организации по вкладам физических лиц. Порядок раскрытия такой информации устанавливается Банком России. (часть пятая Федерального закона).

В-пятых, закон обеспечивает прозрачность учредительных документов кредитной организации. И этот вопрос теперь начинает решаться. В августе 2001 года принят Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц". Главное - в этом законе предусматривается доступность учредительных документов кредитной организации для всякого, кто пожелает с ними ознакомиться.

Это часть государственного информационного ресурса, которая по закону должна быть доступной для любых банковских клиентов. Поэтому довольно странно, что эта информация может быть предоставлена только за плату. Понятно, что это вопрос, связанный с прозрачностью банковского бизнеса и с информированностью и доверием банковских клиентов к кредитным организациям. Такая информация является публичной.

Нам представляется, что уплата физическими и юридическими лицами налогов - это основание, для того чтобы получать публичную информацию бесплатно. Информированность граждан в этом аспекте позволит им быстрее сориентироваться в отношении банка, которому они доверяют свои деньги, а иногда - распознать мошеннические действия или коррупцию.

В пункте 8 статьи 8 Федерального закона от 27 июля 2006 г. "Об информации, об информационных технологиях и о защите информации" сказано: "Предоставляется бесплатно информация:

1) о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, размещенная такими органами в информационно-телекоммуникационных сетях;

2) затрагивающая права и установленные законодательством Российской Федерации обязанности заинтересованного лица;

3) иная установленная законом информация.

9. Установление платы за предоставление государственным органом или органом местного самоуправления информации о своей деятельности возможно только в случаях и на условиях, которые установлены федеральными законами".

"Иная информация", это как раз та информация, о которой идет речь. Ее нужно предусмотреть в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", с тем, чтобы Банк России был бы обязан приводить всю эту и другую существенную для клиентов информацию на своем официальном сайте. Ведь он принимает решение о регистрации и лицензировании кредитной организации.

Главная Кредитные организации Повышенные требования в отношении прозрачности кредитной организации
Хищения с банковских карт за год удвоились
Хищение денежных средств со счетов в 2012 году стало самым распространённым риском держателей банковских карт. Такие риски,
Сбербанк назван самым доходным и рискованный в БРИК
Moody’s, международное рейтинговое агентство, может пересмотреть текущий рейтинг российского Сбербанка в сторону понижения.
10 000 студентов и абитуриентов смогут взять льготные образовательные кредиты
Уже в апреле студенты смогут получить первые кредиты на льготных условиях. Напомним, эксперимент по кредитованию студентов